高中政治依法纳税试题

一年一度的中央经济工作会议是判断当前经济形势和定调第二年宏观经济政策最权威的风向标，同时也是年度级别最高的经济工作会议。2012年的会议于12月15—16日在北京举行，引起了全社会的广泛关注。某校高二文科班的同学开展了以“聚焦经济会议，关注科学发展”为主题的探究活动，归纳出以下看点：
【看点一：2013年主要任务】2013年中国要继续坚持“稳中求进”的总基调，以提高经济增长质量和效益为中心，实施积极的财政政策和稳健的货币政策。提出经济工作的六大任务：加强和改善宏观调控、夯实农业基础、加快调整产业结构、积极稳妥推进城镇化、全面深化经济体制改革、加强民生保障，提高人民生活水平。
【看点二：改革进程要提速】改革是我国最大的红利，也被认为是解决中国经济问题最根本的举措。会议明确提出了“以更大的政治勇气和智慧推动下一步改革”，并表示将明确提出改革总体方案、路线图、时间表。同时强调，改革要既要有顶层设计，又要尊重基层的首创精神。中国区域广阔，国情复杂，仅有顶层设计远远不够。中国改革开放的起点，就是尊重群众的首创精神，今天这种精神仍要继续发扬。
【看点三：税收政策会调整】会议指出，坚持房地产市场调控政策不动摇，意味着“限购限贷”政策还会延续，而扩大房地产税试点预期也会有实质性进展。会议定调：积极的财政政策仍将持续，明年要结合税制改革完善结构性减税政策，营改增扩围和企业所得税减税将成为明年减税的重点。而在财政支出方面，未来将以改善民生为重点调整支出结构，加强城乡基本公共服务一体化将是投入重点。
（1）结合看点一和看点三，运用经济生活“财政与税收”的知识，分析2012年中央经济工作会议所确定的财政税收政策的总基调对促进经济社会发展有哪些积极作用？
（2）运用政治生活的知识，分析说明为什么“改革要既要有顶层设计，又要尊重基层的首创精神”？
（3）结合看点二，运用历史唯物主义“社会基本矛盾”的知识，解释说明为什么改革是我国最大的红利？

某餐馆适用的营业税税率为5％、小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法
①使餐馆少缴纳6元税款       ②使餐馆多获得6元收益
③不利于保护消费者的权益    ④不利于刺激消费需求

A．①③

B．①④

C．②③

D．②④

材料一：美国著名经济学家，“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论（见下图），曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要依据。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气状况，可以说“拉弗曲线”为里根的政绩立下了汗马功劳。

材料二：下表是近几年我国结构性减税的内容：

	税 种	税 改 内 容
税收 减免	个人所得税	起征点由2000元提高到3500元，税率等级由9级调整为7级
企业所得税	①从事农、林、牧、渔业项目所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；③软件生产企业或集成电路设计（生产）的企业所得；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%的优惠税率
增值税	①从生产型增值税向消费性增值税转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去6%和4%一律降至3%
税收 增加	资源税	提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税	提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税	提高烟酒的消费税率，停征养路费，改证成品油消费税

（1）结合材料一，简要指出“拉弗曲线”体现的经济学道理及给我们的启示。
（2）根据材料二，运用《经济生活》知识，请具体地分析指出我国实施结构性减税政策的经济意义。

打造中国经济升级版，中国经济后面故事更精彩。
图1  我国GDP增长情况

图2 我国财政收支情况

材料 2013年3月新一届中央政府就任以后，出台了众多改革举措。

	改革举措（部分）
1	8月1日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点在全国范围内推开，同时适当扩大部分现代服务业范围，将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入试点
2	除法律、法规另有规定外，取消了有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的注册登记限制；不再限制公司设立时股东（发起人）的首次出资比例和缴足出资的期限。公司实收资本不再作为工商登记事项
3	截至10月12日，国务院已取消和调整314项行政审批项目，并决定，凡公民、法人或者其他组织能够自主决定，市场竞争机制能够有效调节，行业组织或者中介机构能够自律管理的事项，政府都要退出

（1）结合材料，运用《经济生活》知识，说明上述改革措施是如何促进经济发展的。
打造中国经济的升级版，要简政放权，处理好政府与市场的关系，向市场放权、为企业松绑，用政府权力的“减法”换取市场活力的“加法”。
（2）运用《政治生活》知识，说明我国政府应如何做到简政放权。
当前国内外经济环境错综复杂，积极因素和隐忧并存。打造中国经济升级版，是应对我国发展面临的挑战和风险，保持当前经济平稳增长和增强中长期发展动力的重大战略选择。更加注重发展的质量和效益，更加重视劳动就业、居民收入、社会保障、人民健康状况。
（3）结合上述材料，从“认识社会与价值选择”角度谈谈如何认识打造中国经济升级版。

阅读材料，回答问题。
材料一：2014年7月9日，国务院常务会议决定，自2014年9月1日至2017年底，对获得许可在中国境内销售（包括进口）的纯电动以及符合条件的插电式（含增程式）混合动力、燃料电池三类新能源汽车，免征车辆购置税。同时强调，支持新能源汽车这一战略性新兴产业发展，对于对于实施创新驱动，促进节能减排和污染防治，拉动国内市场需求、培育新的增长点，实现产业发展和环境保护“双赢”，具有重要价值。
材料二：目前，我国市场经济的法制体系尚待完善；地方保护主义、违法实行优惠政策、垄断经营等情况依然存在；市场主体违反法律不讲诚信、制假售假、不正当竞争等现象尚未根除……只有彻底解决目前存在的这些问题，建立良好市场秩序，才能充分发挥市场在资源配置中的决定性作用。要实现这一目标需要多管齐下，其中法治建设无疑是关键。党的十八届四中全会提出全面推进依法治国，将为目标的实现提供强大推动力。
（1）结合材料一，运用《经济生活》相关知识，分析免征车辆购置税的经济意义。
（2）结合材料二，运用《政治生活》知识，为我国良好市场秩序的形成提出合理化建议。

《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中指出：建设生态文明，必须建立系统完整的生态文明制度体系，实行最严格的源头保护制度、损害赔偿制度、责任追究制度，完善环境治理和生态修复创度，用制度保护生态环境。根据材料，回答问题。
材料一：环境序兹涅茨曲线

材料二：有一种蓝天白云叫做“APEC蓝”这是网民对北京近期天气的称呼。虽然只是一个戏称，却让人看到到治理空气污染的希望，面对“十面霾伏”并非没有办法，只要政府肯下决心，拿出严厉的治霾手段，一板一眼地落实到位，还是可以重现蓝天白云的。为了确保APEC会议在北京的顺利举办，北京市政府先后制定了《2014年亚太经合组织会议北京市空气质量保障方案》和“停车”、“停限产”、“停工”等10个分方案，部分市民也迎来6天的“小长假”。在这些严厉治霾的措施下，效果可谓是立竿见影，道路畅通了，久违的湛蓝天空出现了，蓝得那么不真实，又令人无比心动。那么，现在问题来了，“APEC蓝”可以常态化吗?
材料三：2014年7月9日国务院召开常务会议，会议决定大力发展新能源汽车，实现中国交通能源战略转型。自2014年9月1日至2017年底，对获得许可在中国境内销售（包括进口）的此电动以及符合条件的插电式（含增程式）流合动力、燃料电池三类能源汽车，免征车辆购置税。支持新能源汽车这一战略性新兴产业发展，对于实施创新驱动，促进节能减排和污染防治，拉动国内市场需求、培育新的增长点。实现产业发展和环境保护“双赢”，具有重要价值。
（1）概括材料一所反映的经济信息。
（2）结合材料二，运用政治生活的知识，谈谈政府应如何全面地履行其应有的职能使“APEC蓝”常态化。
（3）根据材料三，运用经济生活相关知识，分析免征新能源车辆购置税的经济意义。

材料一：自2014年6月以来，受各种因素的综合影响，国际市场上原油价格“跌跌不休”，跌幅达60%，一度跌破45美元/桶，创六年来新低。受此影响，我国成品油价格迎来新定价机制后的“十二连跌”。

材料二：财政部、国家税务总局宣布，自2015年1月12日起，上调国内成品油消费税，这是一个多月来我国第三次上调成品油消费税。有专家表示，我国已成为世界第一大石油进口国，石油对外依存度达60％。当前国际油价下行，正是国内能源价格改革的有利时机。
结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：
（1）油价变化会引发人们对与其功能相近的新能源的需求变化。在其他条件不变的情况下，根据材料一画出下图中Q₁（注：Q₁为新能源消费需求曲线）变动趋势图（用Q₂表示），并说明理由。（作图时请用2B铅笔，并画清楚）

（2）请分析我国抓住有利时机提高成品油消费税的经济学依据。

材料一：2014年7月9日，国务院常务会议决定，自2014年9月1日至2017年底，对获得许可在中国境内销售（包括进口）的纯电动以及符合条件的插电式（含增程式）混合动力、燃料电池三类新能源汽车，免征车辆购置税。同时强调，支持新能源汽车这一战略性新兴产业发展，对于推动创新，促进节能减排和污染防治，拉动国内市场需求、培育新的增长点，实现产业发展和环境保护“双赢”，具有重要价值。
（1）结合材料一，运用《经济生活》相关知识，分析免征新能源车辆购置税的经济意义。
材料二 关于车辆购置税的免征起初是在政协委员的提案中出现的。提案是政协委员履行职责的重要形式。每年政协大会，八个民主党派中央和全国工商联都会根据各自所代表的社会阶层的愿望和诉求，向国家谏诤言、献良策，成为大会上一道亮丽风景。
（2）用政治生活的有关知识分析民主党派成员向人民政协提交民生提案的依据？

材料一：2013年3月新一届中央政府就任以后，出台了众多改革举措。

	改革举措（部分）
1	8月1日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点在全国范围内推开，同时适当扩大部分现代服务业范围，将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入试点
2	除法律、法规另有规定外，取消了有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的注册登记限制；不再限制公司设立时股东（发起人）的首次出资比例和缴足出资的期限。公司实收资本不再作为工商登记事项
3	截至10月12日，国务院已取消和调整314项行政审批项目，并决定，凡公民、法人或者其他组织能够自主决定，市场竞争机制能够有效调节，行业组织或者中介机构能够自律管理的事项，政府都要退出

材料二：经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是处理好政府和市场的关系，使市场在资源配置在起决定性作用和更好发挥政府作用。市场决定资源配置是市场经济的一般规律，健全社会主义市场经济体制必须遵循这条规律，着力解决市场体系不完善、政府干预过多和监管不到位问题，必须积极稳妥地从广度和深度上推进市场化改革，推动资源配置依据市场规则、市场价格、市场竞争实现效益最大化和效率最优化。政府的职责和作用主要是保持宏观经济稳定，加强和优化公共服务，保持公平竞争，加强市场监管，维护市场秋序，推动可持续发展，促进共同富裕，弥补市场失灵。
针对政府和市场的关系，市场派认为：激发财富创造活力，要充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，政府不必干预；干预派则认为：现在市场经济发展中出现的问题，主要在于政府监管不到位，因此必须加强政府干预和调控。
（1）结合材料，运用《经济生活》知识，说明上述改革措施是如何促进经济发展的。
（2）结合材料二，运用《经济生活》的有关知识，选取一种观点，阐述你的理由。

阅读材料，回答问题。
材料一：2014年7月9日，国务院常务会议决定，自2014年9月1日至2017年底，对获得许可在中国境内销售（包括进口）的纯电动以及符合条件的插电式（含增程式）混合动力、燃料电池三类新能源汽车，免征车辆购置税。同时强调，支持新能源汽车这一战略性新兴产业发展，对于推动创新，促进节能减排和污染防治，拉动国内市场需求、培育新的增长点，实现产业发展和环境保护“双赢”，具有重要价值。
材料二：目前，我国市场经济的法制体系尚待完善；地方保护主义、违法实行优惠政策、垄断经营等情况依然存在；市场主体违反法律不讲诚信、制假售假、不正当竞争等现象尚未根除……只有彻底解决目前存在的这些问题，建立良好市场秩序，才能充分发挥市场在资源配置中的决定性作用。要实现这一目标需要多管齐下，其中法治建设无疑是关键。党的十八届四中全会提出全面推进依法治国，将为目标的实现提供强大推动力。
（1）结合材料一，运用《经济生活》相关知识，分析免征车辆购置税的经济意义。
（2）结合材料二，运用《政治生活》知识，为我国良好市场秩序的形成提出合理化建议。

尽管我国已进入工业化中期，但环境污染的“拐点”不会自然到来，需各方齐心协力，共同治理。阅读材料，回答问题。
材料一：许多国家工业化过程与环境污染程度的变化

材料二：在经历2013年春季雾霾天气之后，人们发现形成雾霾天气的因素有：能源结构不合理、经济发展方式粗放、民众环保意识淡薄等。同时，我国生态环境保护的法律法规仍不完善，推动环境污染的“拐点”尽快到来，应该加强环境法治建设。
（1）描述材料一的经济信息，
（2）结合材料二，运用经济生活的有关知识，说明我国各方应如何齐心协力，共同治理雾霾？

阅读材料，完成下列要求。
作为国民经济的细胞，企业的经营发展事关经济社会的生机与活力。目前我国小微企业规模已近5000万家，成为纳税的重要力量。税收作为国家财政收入的主要来源之一，是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
材料一：由于小微企业自身的特点和市场发育不完善等原因，大量新创小微企业的生存和发展面临着许多困难。“缺人才、用工难，缺资金、融资难，税费高、负担重是小微企业面临的普遍和突出困难。并且，国务院虽出台了扶持小微企业的政策意见，但实施细则和配套政策不够，造成政策措施不能很好落实。
材料二：2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。
材料三：党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”，2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《中华人民共和国立法法》，明确“税种的设立，税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。
（1）结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。
（2）针对材料二中的问题，分析各级政府应如何扶持小微企业健康发展。
（3）结合材料和所学政治知识，说明我国为什么要坚持税收法定原则。

阅读材料，完成下列要求。
十八届三中全会以来，党和国家高度重视财税体制改革，发挥财政对国家治理的作用。
材料一：受国际市场影响，从2014年6月至2015年1月，国内成品油价格已出现十二连跌。与此同时，自2014年6月至2015年1月，财政部、国家税务总局依据国务院制定的《消费税暂行条例》，连续三次上调产品油消费税，实现了提税与降价同步。连续提高成品油消费税对消费产生了影响，但是最终会促进经济发展方式的转变。
材料二：2013年3月，32为全国人大代表联合提交了《关于终止授权国务院制定税收暂行规定或者条例的议案》。
2014年10月。党的十八届四中全会提出，建设中国特色社会主义法治体系，必须坚持立法先行，做到重大改革于法有据。
2014年12月，全国人大常委会审议《立法法》修正案草案，首次在立法中明确了税收法定原则。根据税收法定原则，明确税种、纳税人、征税对象、计税依据、税率和税收征收管理等税收基本制度只能由法律规定。该修正案草案将提请第十二届全国人民代表大会第三次会议审议。
（1）结合材料一和所学经济知识，分析提高成品油消费税为什么能够通过影响消费而实现经济发展方式的转变。
（2）结合材料二，运用政治生活知识，说明全国人民代表大会在确立税收法定原则的过程中是如何发挥作用的？

材料一:为控制物价上涨，政府采取了如下的措施：通过控制货币流动性，管好物价上涨的货币因素；通过发展生产，稳定物价；通过搞好流通，减少商品流通环节；管好市场，打击囤积居奇、哄抬物价的不法行为，使整个市场有序地发展。
材料二：农村土地制度改革成为全面深化农村改革的大平台、新亮点。落实所有权、稳定承包权、放活经营权，承包地所有权、承包权、经营权“三权分离”正式提上农村土地制度和产权法治建设层面，再一次推动农村生产力的大释放，也是保障农民权益当务之急。
材料三: 财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市 场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须改革税制、稳定税负、优化结构、提高效率，建立现代财政制度，下图是我国2013 年采取的财政措施（部分）:

（1）结合材料一分析政府实施以上措施的经济学依据。
（2）结合材料二谈谈深化农村土地制度改革、实行“三权分离”有何经济意义？
（3）结合材料三，依据所学《经济生活》有关知识，为建立现代财税制度提出合理化建议。（13 分）

推进国家治理体系和治理能力现代化是全面深化改革的总目标。阅读材料，完成下列要求。
材料一：党的十八届三中全会提出了“国家治理”“政府治理”“社会治理”三个全新的概念，这意味着我国将实现由“社会管理”向“社会治理”的转变，“国家治理”强调让民主融入“治理”，让群众成为“治理”的主体，发挥群众在“社会治理”创新中的作用。只有紧紧依靠广大群众，才能真切提高“社会治理”水平，实现国家治理体系和治理能力现代化。
材料二：财政是“国家治理”的基砖和重要支柱。中央政治局会议于2014年6月审议通过的《深化财税体制改革总体方案》提出，深化税收制度改革，优化税制结构、完善税收功能、稳定宏观税负、推进依法治税，建立现代财政制度。
（1）联系材料一从公民政治参与的角度，说明公民应怎样积极参与“社会治理”。
（2）结合材料二，运用“收入与分配”的相关知识，说明深化财税体制改革对我国经济社会发展的积极影响。