高中政治依法纳税综合题

中国经济发展至今，总量和速度已不是主要问题，内部结构的调整才是要害，一方面要淘汰落后产能，另一方面要实施创新驱动。国务院发展研究中心产业经济研究部部长冯飞说：“部分行业产能严重过剩是当前最突出的经济结构问题，很大程度上是因为地方政府在主导产业发展，根本化解办法是靠市场机制，使市场优胜劣汰的作用能够发挥出来。”
近十年来，中央淘汰过剩产能的工作陷入了“越淘汰越过剩”的怪圈：2003年国务院列入过剩产能名单的有钢铁、电解铝、水泥三个行业，2006年增加到10个,2013年扩大到19个。因为这些项目投资大、产值高，能强力拉动地方GDP，带来税收和就业。市场好时，地方政府有强烈的意愿推进本地企业产能扩张，市场差时，则会本能地阻碍本地企业退出或被兼并，甚至“别人下马我上马”。所以，在很大程度上，“越淘汰越过剩”是市场机制不能正常发挥作用的必然结果。
（1）运用经济生活的有关知识为我国化解产能过剩、淘汰落后产能出谋划策。
（2）有人说，化解产能过剩、淘汰落后产能的关键是要“管住政府”，结合材料，运用政治生活的知识分析这一观点的合理性。
（3）运用生活与哲学的有关知识分析地方政府在化解产能过剩、淘汰落后产能方面的方法论要求。

(30分）阅读材料，结合所学知识回答问题。

注：基尼系数是国际上用来综合分析居民内部收入分配差异状况的一个重要指标。按照国际一般标准，0.4以上的基尼系数表示收入差距较大。
材料二 科学的财税体制是促进经济发展和社会公平的制度保障。深化财税体制改革，对于加快转变经济发展方式、全面建成小康社会都具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。我国根据经济社会发展的实际情况，适时进行财税体制改革，注重完善一般性转移支付增长机制，增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付；优化财政支出结构，完善保障和改善民生的制度安排及政策设计；逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制等。
（1）材料一反映了什么经济现象？
（2）结合材料一、材料二，运用《经济生活》有关知识，分析我国是如何通过财税体制改革增加居民收入的？
（3）联系材料二，运用《生活与哲学》社会发展规律的有关知识，说明我国进行财税体制改革的必要性。

阅读下列材料，结合所学知识回答问题。

材料一　美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见上图)，曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。
材料二　我国近几年结构性减税的内容

税　种	税改内容
税收减免	个人所得税	起征点提高到3 500元，由九级调整为七级
企业所得税	企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企业或集成电路设计(生产)企业；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%优惠税率
增值税	①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%
税收增加	资源税	提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税	提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税	提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税

(1)结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。(6分)
(2)根据材料二，运用《经济生活》知识，说明我国实施结构性减税的意义。(20分)

阅读材料，完成下列各题。
材料一　近几年来，国家对农业、农村经济采取了一系列强农惠农政策。短短几年时间，我国完成了向农村“取”到向农村“予”的历史性转变。如农业税条例自2006年1月1日起废止，中国农民告别延续了2600年的“皇粮国税”。2011年以来，中央财政对“三农”方面的投入进一步加大。2011年全年对“三农”的投入首次达到1万亿元左右，主要用于促进农民增收，增强农业综合能力，改善农村生产生活环境。中央财政还新增129亿元资金，全部用于支持粮食生产和抗旱工作。在夏粮生产的关键时刻，国家决定提高补贴规模，同时实施粮食最低收购价政策。从2004年开始．我国粮食生产实现了“八连增”，连续5年超过5000亿千克。这是新中国成立以来从没有过成就。
材料二　解决好“三农”(农业、农村、农民)问题，事关全面建成小康社会大局。“三农”问题是关系到我国现代化建设全局的重大问题。新中国成立以来，特别是改革开放以来，党中央非常重视“三农”问题，重视推进农村综合改革。从2004年到2012年，连续9个中央一号文件聚焦“三农”，持续把增加农民收入作为重点，切实减轻农民负担，从而推动农业和农村经济的快速发展，不仅解决了13亿中国人的吃饭问题，而且对世界农业也作出了积极贡献，取得的辉煌成就举世瞩目。
(1)运用财政和税收知识对材料一中的强农惠农政策进行分析。
(2)结合材料二，分析党中央重视“三农”问题的政治原因。

阅读材料，回答问题。
材料一　图(a)　2001—2010中国四大区域综合发展指数

图(b)　2001—2010年四大区域综合发展指数年均增长

注：综合发展指数由“经济发展”、“民生改善”、“社会发展”、“生态建设”和“科技创新”五大类分项指数组成。
材料二　“十一五”期间，单一的省份生产总值由2006年的5 350亿元增加到2010年的1.2万亿元，连跨7个千亿元台阶，提前一年实现万亿元目标，年均增速达13.4%。但是，对于居民收入而言，我国经济的高速增长与持续低迷的居民购买力形成了强烈反差，多数民众感觉居民收入仍然是“干得多、拿得少”， “工资在爬、物价在飞”，从而导致居民收入问题引发内需不振、经济失衡、社会矛盾激化等种种问题。
(1)结合材料一，从《经济生活》角度尝试列出改善民生的措施。(6分)
(2)结合材料二，分析提高居民收入增长速度的经济意义。(6分)

阅读材料，回答下列问题。
十八大报告指出“坚持走中国特色新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化道路”，新“四化”将是未来中国发展的思路。农业现代化，政府有望加大扶持力度。
材料一：2011年中国与发达国家农业科技状况比较表

农业科技贡献率（%）	每万农村人口中农业科技人员数（人）
中国	发达国家	中国	发达国家
53	70—80	1．7	40

 
注：20世纪70年代末，中国农业科技贡献率不到30%，2009年提高到48%；目前，中国农村劳动力中具有初中以上文化程度的占12．4%。 
材料二：改革开放30多年来，我国农业农村发展取得举世瞩目的成就。但在工业化、城镇化快速发展的新形势下，农业农村经济发展滞后、城乡发展不协调的矛盾越来越突出；耕地、水等资源的刚性约束进一步加剧，生态环境保护的压力越来越大，以资源大量消耗为代价的传统生产方式难以为继；农业劳动力成本迅速上升，比较优势效益不断降低，农业生产正在进入高成本阶段。农业现代化是新“四化”的基础，而农业科技是加快现代农业建设的决定力量。（1）材料一反映了什么经济信息？。
（2）运用所学的经济知识，分析农业科技创新对农民增收的意义。（9分 ）
（3）结合材料二，运用《经济生活》知识，谈谈政府在开启农业现代化新征程上的角色。

财政和税务部总局大幅提高3.0升以上大排量、高油耗乘用车的消费税税率，同时降低1.0升以下小排量乘用车消费税税率。围绕调整汽车消费税政策这一话题，同学们开展综合探究学习。
(1)政府调整汽车消费税政策传递了哪些经济信息？
(2)同学们了解到，有专家认为，当前国际油价高位运行、国内能源形势日趋紧张，提高大排量汽车消费税后，大排量乘用车的车价将大幅提高，这会抑制一部分人的消费意愿。
请你分析上述专家观点的经济学依据。

(27分，其中，卷面评价2分) 材料一：财政部最新公布的数据显示，2012年7月财政收入同比增速继续较6月降低1.6%，其中占比最大的税收收入仅增长4.6%，比今年6月继续降低8个百分点。而土地出让收入方面前7月也较去年同期减少5000亿，相应的土地出让支出也减少2990亿元，同比下降18.9%。
材料二：2012年，我国各级财政进一步加大了结构性调整的力度，加大对民生的投入，重点是要向基层、农村、边远地区和困难地区倾斜，要大力推进教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性安居工程，以及公共文化等社会事业加快发展。
（1）结合材料一，简要说明我国财政收入的主要来源及其最重要来源。
（2）结合材料二说明，我国各级财政为什么要加大对民生的投入？
（3）结合上述材料说明，国家财政收入与财政支出的关系。

材料一：2012年2月14日财政部发布的数据显示，2011年全国财政收入103 740亿元，比上年增加20 639亿元，同比增长24.8%，其中税收总收入完成89 720.31亿元，比上年增加16 509.52亿元，同比增长22.6%。
材料二：1974年，美国经济学家拉弗在一次午餐中向当时的一位白宫官员解释税率和税收的关系时，在餐桌上画出了拉弗曲线，如下图：

运用《经济生活》的有关知识回答下列问题：
(1)材料一、材料二分别反映了什么经济现象？
(2)结合材料一，说明拉弗曲线对我国经济发展的启示。

在我国，房地产业诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而，人们发现，在许多的地方纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。一面是光彩照人的富豪榜上的巨人，一面试纳税榜上的侏儒，房地产企业成了“阴阳脸”。
结合材料，运用所学知识回答：
（1）  房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，你认为主要的原因是什么。
（2）  如何改变这种状况？

2011年10月26日国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，在上海的交通运输业和部分现代服务业等，开展增值税改革试点，在现行增值税17％标准税率和13％低税率的基础上，新增11％和6％两档低税率。交通运输业适用11％的税率，研发和技术服务、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6％的税率，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。增值税改革带来的变化以下表为例：
表一：某交通运输企业在营业税改征增值税试点方案实施后的税负变化

试点	营业额(单位：万元)	税率			应纳税额(万元)
之前	10000	3％			300
试点 之后	不含税的销售收入 (单位：万元)	销项 税率	该企业购自外部的中间投入(万元)	进项 税率	应纳税额(万元)
	10000	11％	5000	17％	A

表二：上海本地交通运输类某股票在增值税改革政策出台后的表现

(1)将表一中A处的数据补充完整，并概括出表一和表二反映的经济信息。(6分)
(2)有人认为，增值税的改革对企业发展有利，但会减少财政收入。请谈谈你的看法。(6分)

近年来，税费负担重、用工成本高、融资成本高、原材料价格高、欧美国家经济低迷等因素使部分中小企业经营困难。从2011年9月起，国家相继出台了一系列结构性减税政策。
材料一：
表一：2010年一家生物化学技术公司一年的税费账单（单位：万元）

所得税	增值税	营业税	流转税附加	印花税契税	社会保险费	原料检测费
200	300	50	35	15	330	2

注：该公司是高新技术企业，享受15%的所得税优惠税率。前六项总和占公司税前利润的48%。
表二：  提高增值税和营业税起征点对纳税人和纳税额的影响

提高增值税起征点	提高营业税起征点
受益个体工 商 户	占 原 征收户	减少税收	占 原 征收额	受益个体工 商 户	占 原 征收户	减少税收	占 原 征收额
443万户	54%	171亿元	33.4%	481万户	75%	119亿元	18%

注：表格数据以2010年为基期静态测算。去年10月，国务院常务会议确定：增值税由按销售货物月销售额2000～5000元起征调整为5000～20000元；营业税由按月营业额1000～5000元起征调整为5000～20000元。
材料二  小型企业在促进经济增长、增加就业、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用。当前一些小型企业发展遇到了“出口锐减”、原材料价格上涨”、“人民币升值”、“劳动力成本上升”、“融资难”等前所未有的发展困难。
表一、二分别反映了哪些经济信息？
结合材料，运用《经济生活》知识，请你就解决小型企业发展困难，提高小型企业的竞争能力提出合理化建议。

阅读下列材料，结合所学知识回答问题。
材料一 美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论（见右图），曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。

材料二 我国近几年结构性减税的内容

	税种	税     改     内     容
税收 减免	个人所得税	起征点提高到3500，由九级调整为7级
企业所得税	企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%优惠税率。
增值税	①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣； ②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。
税收 增加	资源税	提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税	提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税	提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税

结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。
根据材料二，运用《经济生活》知识，说明我国实施结构性减税的意义。

今年，我国经济社会发展的主要目标之一是加强社会建设和改善民生。阅读下列材料回答问题。
材料：“十一五”全国公共财政支出增长表（单位：亿元）

年份         项目	2006年	2007年	2008年	2009年	2010 年
“三农”支出	3397	4318	5955.5	7253.1	8183. 4
教育支出	538. 33	1076. 35	1603. 71	1981.39	2159. 9
医疗卫生支出	138. 03	664. 3	826.8	1273.21	1 389
社会保障和就业支出	2023 .03	2302．36	2743. 59	3296. 67	3582. 25

注：①教育、医疗卫生等公共财政支出与世界平均水平相比还有较大距离。
在（1）（2）小题中任选一题作答
（1）请你解读材料中蕴含的经济信息。
（2）结合材料，运用《经济生活》财政有关知识分析增加公共财政支出如何促进经济社会协调发 展 ？(8分）

5材料 我国近几年结构性减税的内容

	税种	税     改     内     容
税收 减免	个人所得税	起征点提高到3500，由九级调整为7级
企业所得税	企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%优惠税率。
增值税	①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣； ②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。
税收 增加	资源税	提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税	提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税	提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税

（1）运用《经济生活》知识，简述我国提高个人所得税免征额的积极意义。
(2) 实施好“结构性减税”计划，不仅是政府部门的职责，也是每个公民的责任。作为公民，依据《政治生活》有关知识，你认为应该如何处理好与政府的关系，协力实现“结构性减税”这一计划目标？