高中政治依法纳税综合题

阅读材料，回答问题
材料一：下表是2013年我国国民收入分配部分经济数据与发达国家的比较

	工资一般占企业运营成本	居民收入在GDP中所占的比重	政府在医疗、教育、社保、就业的支出占财政支出的比重
发达国家	50％	75％	最低56％
中国	10％	39％	约30％

材料二：为进一步完善税制、释放改革红利，经国务院批准，从2014年6月1日起，将电信业纳入营改增试点范围。在我国境内提供电信业服务的单位和个人，为增值税纳税人，自6月1日起按相关规定缴纳增值税，不再缴纳营业税。此次电信业实施营改增，姜实行差异化税率，基础电信服务和增值电信服务分别使用11％和6％的税率，为境内外单位提供电信业服务免征增值税。
⑴运用“收入分配公平”有关知识，分析材料一给我们的启示。
⑵结合材料二，运用“财政与税收”有关知识，简述将电信业纳入营改增试点的重大意义。

材料一:2015年6月10日，国务院法制办就《中华人民共和国环境保护税法（征求意见稿）》向社会公开征求意见。这部已酝酿了近十年之久的环保税法终于进入倒计时。环保税主要税种包括大气污染税、水污染税、噪声税、固体废物税和垃圾税等。征收环保税，是把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来分配环境资源的一种手段。欧美等发达国家普遍使用税收手段来促进环境状况不断改善。
材料二:2015年，全国人大常委会围绕推动中央决策部署的落实和社会关切确定监督工作选题和重点，与时俱进提高监督工作水平。第一，依据宪法和监督法的有关规定，开展常态化监督，通过召开常委会工作会议，围绕今年重大工作部署听取和审议“一府两院”专项工作报告，关注《中华人民共和国环境保护税法（征求意见稿）》的调研过程。第二，全国人大常委深入调查研究，广泛听取民声民意，围绕环境保护税法的实施，开展专题调研活动，发挥人大代表密切联系群众的作用，提高监督的针对性。第三，建立健全科学的、操作性较强的监督机制，改革和创新工作方法，提高人大代表的履职水平。通过召开专题询问会等方式，依法扩大监督领域和范围，不断增强监督实效。
（1）结合材料一，运用经济生活知识，说明征收环保税是如何促进环境质量改善的。
（2）结合材料二，运用政治生活的知识，说明全国人大常委会如何履行监督权。

阅读下面材料，结合所学知识回答问题。
材料一：当前，小微企业发展面临的困难较多:规模小、产品单一、受经营门槛和经营者文化素质偏低的影响，不少小微企业经营比较粗放，技术含量和管理水平不高，自主创新能力弱，产品转型升级缓慢，获取信息、资金、人才等要素能力差。加之风险意识淡薄，对市场变化、风险潜在等方面缺乏前瞻，往往容易被市场大流所淘汰。加之，政府政策扶持不力。小微企业资产有限，可抵押物少，拖延还贷，缺乏诚信，客观上给融资带来制约。
材料二：2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。
（1）结合材料二和所学经济生活知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。
（2）结合材料和所学经济知识，请你为小微企业的发展提合理建议。
（3）“金奖银奖不如客户的夸奖，金杯银杯不如客户的口碑。”由此可见，质量是企业的生命。请你以质量为主题，为小微企业发展拟定两句广告词或宣传语。每句不能超过15个字。

税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
材料一：党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”。2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《中华人民共和国立法法》，明确“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。
材料二：2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”。2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。
数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2 700万户，减税189亿元。
结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。

材料一：2010～2014年我国经济有关数据：

注：国家全员劳动生产率为国内生产总值与全部就业人员的比率。
材料二：创新驱动发展战略，是党和国家总揽国际大势、着眼发展全局作出的重大战略部署。从国内看，经济发展进入新常态，要转变发展方式，实现质量更优、效率更高的发展，只能依靠创新驱动。为更好地发挥科技创新在经济发展中的作用，中共中央提出关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见；全国人大对新修订的《科技进步法》进行执法检查，高度重视科技创新在经济社会发展中的作用；我国政府先后出台多项措施促进科技创新与发展，全面提高科研资金的使用效率，对科研资金进行了系统整合，避免资金使用的碎片化；针对科技计划进行顶层设计、强化分类资助。放眼全球，新一轮科技革命和产业变革风起云涌，科技创新能力正成为提高国际竞争力的关键。
材料三：很长一段时间以来，一些地区单纯以经济数据作为政绩考核的依据，并逐渐演化为以GDP论英雄。当地方政府在环境与经济利益相抵触时，往往会让步于经济利益，对生态环境造成极大的破坏。为了迎合GDP考核体系，不根据实际情况，随意修改、夸大本地的GDP数字，严重忽视本地区的整体规划和长久规划。2015年1月以来，各地两会陆续召开。多地下调了今年国内生产总值（GDP）的增长预期，上海政府工作报告甚至取消了GDP增长目标。
（1）揭示材料一所蕴含的经济信息。
（2）运用经济生活知识阐明材料二中的改革政策对我国经济发展的积极意义。
（3）结合材料三，从政治生活的角度，分析说明政府淡化GDP考核的积极意义。

阅读下列材料，结合所学知识回答问题。
材料：我国近几年结构性减税的内容

	税种	税改内容
税收 减免	个人所得税	起征点提高到3 500，由九级调整为七级
企业所得税	企业所得税减免优惠项目： ①从事农、林、牧、渔业项目的所得； ②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得； ③软件生产企业或集成电路设计（生产）企业； ④需要国家重点扶持的高新技术企业； ⑤技术先进服务型企业； ⑥动漫企业减免企业所得税； ⑦小型微利企业可享受20%优惠税率
增值税	①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣； ②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%
税收 增加	资源税	提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税	提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税	提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税

根据材料，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。

材料一：美国著名经济学家，“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论（见下图），曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要依据。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气状况，可以说“拉弗曲线”为里根的政绩立下了汗马功劳。

材料二：下表是近几年我国结构性减税的内容：

	税 种	税 改 内 容
税收 减免	个人所得税	起征点由2000元提高到3500元，税率等级由9级调整为7级
企业所得税	①从事农、林、牧、渔业项目所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；③软件生产企业或集成电路设计（生产）的企业所得；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%的优惠税率
增值税	①从生产型增值税向消费性增值税转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去6%和4%一律降至3%
税收 增加	资源税	提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税	提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税	提高烟酒的消费税率，停征养路费，改证成品油消费税

（1）结合材料一，简要指出“拉弗曲线”体现的经济学道理及给我们的启示。
（2）根据材料二，运用《经济生活》知识，请具体地分析指出我国实施结构性减税政策的经济意义。

阅读材料，回答问题。
2010年11月，中国商务部整合四个行业协会在美国有限电视新闻频道投放了关于“中国制造”的广告，该广告以“中国制造，世界合作”为主题，在社会引起热议。跑步者在晨光中风驰而过，他的跑鞋是糅合了美国科技的“中国制造”；模特身上华丽的服饰，是由法国设计师设计的“中国制造”；翱翔在蓝天白云间穿梭的大型客机，更是全球合作下的“中国制造”……在这则广告中，每次出现“MADE IN CHINA”，下面都会通过“WITH”连着一组英文词汇，比如运动鞋“MADE IN CHINA”，但是“WITH AMERICAN SPORTS TECHNOLOGY（运用美国运动科技）”；时尚的外国青年拿着MP3“MADE IN CHINA”，但是“WITH SOFTWARE FROM SILICON VALLEY（软件来自硅谷）”……
（1）请用第四单元知识分析“中国制造，世界合作”的广告主题说明了什么？
（2）广告中出现的法国设计、硅谷技术等字样，也提示我们“中国制造”还需提升。请你用《经济生活》知识为提升“中国制造”出谋划策。

加快收入分配改革，促进经济持续健康发展。阅读材料，回答问题。
材料一：近几年我国税收改革的部分内容

税 种	税 改 内 容
企业所得税税收减免	从事农、林、牧、渔业项目所得，从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，需要国家重点扶持的高新技术企业，技术先进服务型企业，动漫企业等减免企业所得税。小型微利企业可享受20%的优惠税率。
增值税	生产型增值税向消费性增值税转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣。小微企业纳税人增值税征收率由过去6%和4%一律降至3%。
资源税	提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税。
消费税	提高烟酒的消费税率，停征养路费，改证成品油消费税。
出口退税	对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。根据外贸情况适时调整出口退税税率。

材料二：2014年12月，中央经济工作会议提出：扶贫工作事关全局，全党必须高度重视。要因地制宜发展特色经济，加大对基本公共服务和扶贫济困工作的支持力度。要更多面向特定人口、具体人口，实现精准脱贫，防止平均数掩盖大多数。坚持守住底线，突出重点、完善制度，引导舆论的基本思路，多些雪中送炭，更加注重保障基本民生，更加关注低收入群众生活，更加重视社会大局稳定。
（1）据材料一，说明我国是如何运用税收政策来实现宏观调控主要目标的。
（2）结合材料二，运用“收入与分配”知识分析国家高度重视扶贫工作的原因。

阅读材料，回答问题。
材料一：科学认识“新常态”，更要积极适应“新常态”。
2014年，即便面临较大的经济下行压力，中央财政用于民生领域的支出却不减反增。可是，我们每月的工资似乎还不但当消费支出更多了的时候，这样一个新常态，你我适应了吗？太够用，开销总在增加。从以投资为主导的经济模式转向扩大消费的发展战略，鼓励消费，促进民生，
李克强总理强调，发挥社会主义市场经济体制优势需要科学的宏观调控，有效的政府治理。政府要给企业松绑，把该做的做起来，把该放的放掉。从给钱、给项目、给政策不好使了到市场主体呼吁 “看得见的手”与“看不见的手”应各归其位，这样一个新常态，你我适应了吗？
（1）结合材料一，运用经济生活的知识，分析中央财政用于民生领域的支出却不减反增的原因。
材料二：目前，被专家以“革命性”形容的微博，以其“更新快、互动性强，直接点对点传播，效果明显”的特点正在日益影响着人们的生活。但被微博热议的有时候真相居多，有时候假象居多，热议还会使人们的观点莫衷一是。据此，有人悲观地认为：“真理会在不明真相的微博热议中走失。”
（2）请运用认识论的相关知识对这种观点进行反驳。
材料三：在全面推进依法治国的过程中，M 市特别注重通过法治文化建设推进落实依法治国基本方略。 该市积极培育和践行自由、平等、公正、法治的价值取向，引领法治文化建设。既挖掘传统文化中的法治 元素，又大胆吸收欧美法系中有益法治文化，丰富法治文化的内涵。选择百姓关注、影响力大、富有时代 特征和地方特色的事件，设计并推出各种形式的法治文化活动，提高市民参与度。发挥报纸、广播、电视 等的独特优势，扩大法制刊物、节目、栏目的覆盖面，建设一批宣传法治文化的主阵地。
结合材料三，运用《文化生活》相关知识，分析说明 M 市上述做法对建设社会主义法治文化的启示。

深化经济体制改革，坚持和完善基本经济制度，加快完善现代市场体系、宏观调控体系、开放型经济体系，加快转变经济发展方式，加快建设创新型国家，推动经济更有效率、更加公平、更可持续发展。
材料一：2009—2013年我国GDP及其增长情况图

注：2013年我国第一、二、三产业增加值占GDP的比重分别为10.0%, 43.9%, 46.1%。
材料二：2013年我国出台了促进经济发展的一系列深化改革的政策措施。取消和下放对比行政审批项目；深化财税体制改革，全面推开“营改增”试点；推进铁路工程建设、金融、能源等领域对民间资本开放；建立中国（上海）自由贸易区等等。
材料三：目前，我国市场经济的法制体系尚待完善；地方保护主义、违法实行优惠政策、垄断经营等情况依然存成；市场主体违反法律不讲诚信、制假售价、不正当竞争等现象尚未根除……只有彻底解决目前存在的这些问题，建立良好市场秩序，才能充分发挥市场在资源配置中的决定作用一。要实现这一目标需要多管齐下，其中法治建设无疑是关键。党的十八届三中全会提出的法治中国建设将为目标的实现提供强大推动力。
（1）材料一反映了哪些经济信息？从经济生活角度分析材料二中深化改革的措施对我国经济发展的作用。
（2）结合材料，运用两点论与重点论相统一的认识方法，分析中国经济发展的趋势。
（3）根据政治生活的有关知识，结合材料三，我国应怎样推动良好秩序的形成？

十八届三中全会以来，党和国家高度重视财税体制改革，发挥财政对国家治理的作用。阅读材料，完成下列要求。
材料一：受国际市场影响，从2014年6月至2015年1月，国内成品油价格已出现十二连跌。与此同时，自2014年6月至2015年1月，财政部、国家税务总局依据国务院制定的《消费税暂行条例》，连续三次上调成品油消费税，实现了提税与降价同步。连续提高成品油消费税对消费产生了影响，但是最终会促进经济发展方式的转变。
材料二：2013年3月，32名全国人大代表联合提交了《关于终止授权国务院制定税收暂行规定或者条例的议案》。
2014年10月，党的十八届四中全会提出，建设中国特色社会主义法治体系，必须坚持立法先行，做到重大改革于法有据。
2014年12月，全国人大常委会审议《立法法》修正案草案，首次在立法中明确了税收法定原则。根据税收法定原则，明确税种、纳税人、征税对象、计税依据、税率和税收征收管理等税收基本制度只能由法律规定。该修正案草案将提请第十二届全国人民代表大会第三次会议审议。
（1）结合材料一和所学经济知识，分析提高成品油消费税为什么能够通过影响消费而实现经济发展方式的转变。
（2）结合材料二，运用政治生活知识，说明全国人民代表大会在确立税收法定原则的过程中是如何发挥作用的？

材料一：2014年7月9日，国务院常务会议决定，自2014年9月1日至2017年底，对获得许可在中国境内销售（包括进口）的纯电动以及符合条件的插电式（含增程式）混合动力、燃料电池三类新能源汽车，免征车辆购置税。同时强调，支持新能源汽车这一战略性新兴产业发展，对于推动创新，促进节能减排和污染防治，拉动国内市场需求、培育新的增长点，实现产业发展和环境保护“双赢”，具有重要价值。
（1）结合材料一，运用《经济生活》相关知识，分析免征新能源车辆购置税的经济意义。
材料二：关于车辆购置税的免征起初是在政协委员的提案中出现的。提案是政协委员履行职责的重要形式。每年政协大会，八个民主党派中央和全国工商联都会根据各自所代表的社会阶层的愿望和诉求，向国家谏诤言、献良策，成为大会上一道亮丽风景。
（2）用政治生活的有关知识分析民主党派成员向人民政协提交民生提案的依据？ (14分)

阅读材料，回答问题。
材料一：

注：《汽车产业调整和振兴规划》指出，对购买1.3升及以下排量的微型客车，给予一次性财政补贴。
材料二：伴随着我国汽车保有量的增加，城市交通拥堵现象越来越严重，环境污染问题也日益突出。针对汽车发展带来的社会问题，G市出台了相应措施（如下表），并准备在重点拥堵路段或区域征收拥堵费以缓解交通拥堵状况。

措施①	增加或调整公交站点，同时开展公交营运秩序整治行动
措施②	取消汽车购置税优惠政策
措施③	开展“节能减排、低碳出行”主题活动
措施④	发展新型能源取代传统能源

（1）结合材料一，分析我国家用轿车保有量不断增长的经济原因。
（2）选出表格中能够解决交通拥堵的措施，并指出其经济生活依据。

为了增加农民的收入，十届全国人大二次会议通过的《政府工作报告》提出：从今年起，逐步降低农业税税率，平均每年降低一个百分点以上，5年内取消农业税。随后，北京市宣布2004年取消农业税，使全市329万农民“挣回”8 000万元。同时投入15.19亿元支持“三农”，另拨1.1亿元对种粮农民进行直接补贴。
综合上述材料，分析税收和财政政策对解决“三农”问题的作用。