高中政治依法纳税综合题

阅读下列材料，结合所学知识回答问题。
材料一    我国个人所得税工薪费用减除标准调整历程

注：“免征额”：它属于减免税范畴的要素之一，其含义是税法规定的征税对象中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
材料二   1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税税法》，这是建国以来我国颁布的第一部个人所得税法。1981年，个人所得税正式开征。2011年4月20日，国务院常务会议讨论通过的《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》提请第十一届全国人大常委会第二十次会议审议，会议没有按原定计划对国务院提交的个人所得税法修正案草案进行表决。4月25日，全国人大公布《个人所得税法修正案（草案）》全文，并向社会公开征集意见。近半月收到意见已接近20万条，公众的热情参与，创人大立法网上征求意见数纪录。
（1）材料一反映了什么经济现象？运用《经济生活》知识，简述我国提高个人所得税免征额的积极意义。
（2）结合材料二，运用《政治生活》知识说明各参与主体是如何依法参与政治生活的。
材料三 我国政府始终将减缓贫困作为国家发展的重要目标和任务，努力使经济社会发展成果惠及全体人民。各级政府动员和组织社会各界，在重视财政物质扶贫的同时，还通过多种方式，尤其是开展文化扶贫，有力支持贫困地区开发建设。2011年底中央扶贫开发工作会议决定，将农民人均纯收入2300元作为新的国家扶贫标准。这意味着更多的低收入人口将被纳入扶贫范围，享受到国家的扶贫优惠政策。
（3）有人认为，政府扶贫要重视物质扶贫，更要重视文化扶贫。运用文化生活有关知识，对这种观点进行评析。
材料四 同时西部某省针对本省公共文化服务体系不健全，束缚文化生产力发展的体制机制问题尚未根本解决等问题，推进文化体制改革，对150家经营性文化单位实行转企改制，盘活了文化资源。
（4）依据材料，运用社会基本矛盾运动的有关知识，说明该省推进文化体制改革的合理性。

税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
材料一：党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”。2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《中华人民共和国立法法》，明确“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。
材料二：2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”。2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。
数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2 700万户，减税189亿元。
结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。

加快收入分配改革，促进经济持续健康发展。阅读材料，回答问题。
材料一：近几年我国税收改革的部分内容

税 种	税 改 内 容
企业所得税税收减免	从事农、林、牧、渔业项目所得，从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，需要国家重点扶持的高新技术企业，技术先进服务型企业，动漫企业等减免企业所得税。小型微利企业可享受20%的优惠税率。
增值税	生产型增值税向消费性增值税转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣。小微企业纳税人增值税征收率由过去6%和4%一律降至3%。
资源税	提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税。
消费税	提高烟酒的消费税率，停征养路费，改证成品油消费税。
出口退税	对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。根据外贸情况适时调整出口退税税率。

材料二：2014年12月，中央经济工作会议提出：扶贫工作事关全局，全党必须高度重视。要因地制宜发展特色经济，加大对基本公共服务和扶贫济困工作的支持力度。要更多面向特定人口、具体人口，实现精准脱贫，防止平均数掩盖大多数。坚持守住底线，突出重点、完善制度，引导舆论的基本思路，多些雪中送炭，更加注重保障基本民生，更加关注低收入群众生活，更加重视社会大局稳定。
（1）据材料一，说明我国是如何运用税收政策来实现宏观调控主要目标的。
（2）结合材料二，运用“收入与分配”知识分析国家高度重视扶贫工作的原因。

阅读材料，回答问题。
在发达国家有这样一句名言：“在我们这里，除享受阳光和空气外都要纳税。”我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”2013年9月29日，南昌市国税局开展了“依法诚信纳税共建和谐社会”的税收宣传活动。
作为一名普通公民，我们应该如何为国家的税收作出自己的贡献？

所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案。是为了，达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。进入21世纪年以来，我，国实施了一系列进行结构性减税政策，如全面取消农业税、营业税改征增值税、多次提高个人所得税起征标准等。
运用所学知识，谈谈上述材料中结构性减税政策的经济意义。  

阅读材料，回答问题。
材料一：科学认识“新常态”，更要积极适应“新常态”。
2014年，即便面临较大的经济下行压力，中央财政用于民生领域的支出却不减反增。可是，我们每月的工资似乎还不但当消费支出更多了的时候，这样一个新常态，你我适应了吗？太够用，开销总在增加。从以投资为主导的经济模式转向扩大消费的发展战略，鼓励消费，促进民生，
李克强总理强调，发挥社会主义市场经济体制优势需要科学的宏观调控，有效的政府治理。政府要给企业松绑，把该做的做起来，把该放的放掉。从给钱、给项目、给政策不好使了到市场主体呼吁 “看得见的手”与“看不见的手”应各归其位，这样一个新常态，你我适应了吗？
（1）结合材料一，运用经济生活的知识，分析中央财政用于民生领域的支出却不减反增的原因。
材料二：目前，被专家以“革命性”形容的微博，以其“更新快、互动性强，直接点对点传播，效果明显”的特点正在日益影响着人们的生活。但被微博热议的有时候真相居多，有时候假象居多，热议还会使人们的观点莫衷一是。据此，有人悲观地认为：“真理会在不明真相的微博热议中走失。”
（2）请运用认识论的相关知识对这种观点进行反驳。
材料三：在全面推进依法治国的过程中，M 市特别注重通过法治文化建设推进落实依法治国基本方略。 该市积极培育和践行自由、平等、公正、法治的价值取向，引领法治文化建设。既挖掘传统文化中的法治 元素，又大胆吸收欧美法系中有益法治文化，丰富法治文化的内涵。选择百姓关注、影响力大、富有时代 特征和地方特色的事件，设计并推出各种形式的法治文化活动，提高市民参与度。发挥报纸、广播、电视 等的独特优势，扩大法制刊物、节目、栏目的覆盖面，建设一批宣传法治文化的主阵地。
结合材料三，运用《文化生活》相关知识，分析说明 M 市上述做法对建设社会主义法治文化的启示。

阅读下列材料，结合所学知识回答问题。

材料一　美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见右图)，曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。
材料二　我国结构性减税路线图

降进口关税促产业结构调整 从2012年1月1日起，对我国进出口关税进行部分调整，将对730多种商品实施较低的进口暂定税率，平均税率为4.4%，比最惠国税率低50%以上。

小微企业再获减负 实施对小微企业的所得税优惠政策，对年应纳税所得额低于6万元的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 营业税改征增值税改革试点稳步扩围 自2013年8月1日起，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点在全国范围内推开，适当扩大部分现代服务业范围，将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入试点。

资源税、消费税引领税改纵深 全面推进资源税改革，适时扩大从价计征范围；进一步完善消费税制度，合理调整消费税范围和税率结构。

(1)结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。
(2)结合材料二，运用《经济生活》知识，说明图中四项税制改革对我国经济发展的积极意义。

(30分）阅读材料，结合所学知识回答问题。

注：基尼系数是国际上用来综合分析居民内部收入分配差异状况的一个重要指标。按照国际一般标准，0.4以上的基尼系数表示收入差距较大。
材料二 科学的财税体制是促进经济发展和社会公平的制度保障。深化财税体制改革，对于加快转变经济发展方式、全面建成小康社会都具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。我国根据经济社会发展的实际情况，适时进行财税体制改革，注重完善一般性转移支付增长机制，增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付；优化财政支出结构，完善保障和改善民生的制度安排及政策设计；逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制等。
（1）材料一反映了什么经济现象？
（2）结合材料一、材料二，运用《经济生活》有关知识，分析我国是如何通过财税体制改革增加居民收入的？
（3）联系材料二，运用《生活与哲学》社会发展规律的有关知识，说明我国进行财税体制改革的必要性。

打造中国经济升级版，中国经济后面故事更精彩。
材料一   2013年3月以来新一届中央政府就任以后，出台了众多改革举措

	改革举措（部分）
1	8月1日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点在全国范围内推开，同时适当扩大部分现代服务业范围，将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入试点
2	除法律、法规另有规定外，取消了有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的注册登记限制；不再限制公司设立时股东（发起人）的首次出资比例和缴足出资的期限。公司实收资本不再作为工商登记事项
3	截至10月12日，国务院已取消和调整314项行政审批项目，并决定，凡公民、法人或者其他组织能够自主决定，市场竞争机制能够有效调节，行业组织或者中介机构能够自律管理的事项，政府都要退出

材料二 打造中国经济的升级版，要简政放权，处理好政府与市场的关系，向市场放权、为企业松绑，用政府权力的“减法”换取市场活力的“加法”。
材料三 当前国内外经济环境错综复杂，积极因素和隐忧并存。打造中国经济升级版，是应对我国发展面临的挑战和风险，保持当前经济平稳增长和增强中长期发展动力的重大战略选择。更加注重发展的质量和效益，更加重视劳动就业、居民收入、社会保障、人民健康状况。
（1）结合材料一，运用《经济生活》知识，说明上述改革措施是如何促进经济发展的。
（2）结合材料二运用《政治生活》知识，说明我国政府应如何做到简政放权。
（3）结合材料三，从“认识社会与价值选择”角度谈谈如何认识打造中国经济升级版。

新一届中央领导集体在制度建设上的第一个行动就是进行“营改增”的税制改革。阅读下列材料，回答问题。
材料一　中国税收弹性系数变化情况、中国基尼系数变化情况
表1：中国税收弹性系数变化情况

	“九五”期间	“十五”期间	“十一五”期间
GDP增长率(%)	8.3	8.8	11.2
税收增长率(%)	11.4	15.5	21.8
税收弹性系数	1.37	1.76	1.95

注：税收弹性系数＝税收增长率/GDP增长率。若税收增长率小于GDP增长率，即税收弹性系数小于1，则纳税人整体税负减轻。
表2：中国基尼系数变化情况

20世纪80年代	2000年	2005年	2010年
0.21～0.27	0.4	0.463	0.469

注：基尼系数是反映居民之间收入差距的指标。0.3以下表示比较平均，0.3～0.4表示相对合理，0.5以上表示收入差距悬殊。
材料二　有关专家指出，实现十八大提出的“收入倍增计划”与减税密不可分，当前需要“放水养鱼”，提高企业的投资能力和居民的消费能力，释放经济的增长能量。
材料三　营业税改征增值税是国家实行结构性减税的重头戏，但是它的推行却困难重重，像酒楼做出的一桌饭菜，成本要素的价格是隐蔽的和不稳定的，税务部门要对一个服务产品的增值额进行核算很困难。为此，国家把上海作为先行试验点，在总结经验的基础上逐步推广，采取“分档分行业税率”等具体措施加以落实，使这项改革在曲折中得以前进。
(1)结合材料一，请对我国的税收弹性系数和基尼系数作出简略判断。
(2)结合材料一、二，运用《经济生活》知识，为实现“收入倍增计划”提几条合理化建议。
(3)结合材料三，运用唯物辩证法知识，谈谈你对“营改增”的认识。

材料一:2015年6月10日，国务院法制办就《中华人民共和国环境保护税法（征求意见稿）》向社会公开征求意见。这部已酝酿了近十年之久的环保税法终于进入倒计时。环保税主要税种包括大气污染税、水污染税、噪声税、固体废物税和垃圾税等。征收环保税，是把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来分配环境资源的一种手段。欧美等发达国家普遍使用税收手段来促进环境状况不断改善。
材料二:2015年，全国人大常委会围绕推动中央决策部署的落实和社会关切确定监督工作选题和重点，与时俱进提高监督工作水平。第一，依据宪法和监督法的有关规定，开展常态化监督，通过召开常委会工作会议，围绕今年重大工作部署听取和审议“一府两院”专项工作报告，关注《中华人民共和国环境保护税法（征求意见稿）》的调研过程。第二，全国人大常委深入调查研究，广泛听取民声民意，围绕环境保护税法的实施，开展专题调研活动，发挥人大代表密切联系群众的作用，提高监督的针对性。第三，建立健全科学的、操作性较强的监督机制，改革和创新工作方法，提高人大代表的履职水平。通过召开专题询问会等方式，依法扩大监督领域和范围，不断增强监督实效。
（1）结合材料一，运用经济生活知识，说明征收环保税是如何促进环境质量改善的。
（2）结合材料二，运用政治生活的知识，说明全国人大常委会如何履行监督权。

材料一：2010～2014年我国经济有关数据：

注：国家全员劳动生产率为国内生产总值与全部就业人员的比率。
材料二：创新驱动发展战略，是党和国家总揽国际大势、着眼发展全局作出的重大战略部署。从国内看，经济发展进入新常态，要转变发展方式，实现质量更优、效率更高的发展，只能依靠创新驱动。为更好地发挥科技创新在经济发展中的作用，中共中央提出关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见；全国人大对新修订的《科技进步法》进行执法检查，高度重视科技创新在经济社会发展中的作用；我国政府先后出台多项措施促进科技创新与发展，全面提高科研资金的使用效率，对科研资金进行了系统整合，避免资金使用的碎片化；针对科技计划进行顶层设计、强化分类资助。放眼全球，新一轮科技革命和产业变革风起云涌，科技创新能力正成为提高国际竞争力的关键。
材料三：很长一段时间以来，一些地区单纯以经济数据作为政绩考核的依据，并逐渐演化为以GDP论英雄。当地方政府在环境与经济利益相抵触时，往往会让步于经济利益，对生态环境造成极大的破坏。为了迎合GDP考核体系，不根据实际情况，随意修改、夸大本地的GDP数字，严重忽视本地区的整体规划和长久规划。2015年1月以来，各地两会陆续召开。多地下调了今年国内生产总值（GDP）的增长预期，上海政府工作报告甚至取消了GDP增长目标。
（1）揭示材料一所蕴含的经济信息。
（2）运用经济生活知识阐明材料二中的改革政策对我国经济发展的积极意义。
（3）结合材料三，从政治生活的角度，分析说明政府淡化GDP考核的积极意义。

深化经济体制改革，坚持和完善基本经济制度，加快完善现代市场体系、宏观调控体系、开放型经济体系，加快转变经济发展方式，加快建设创新型国家，推动经济更有效率、更加公平、更可持续发展。
材料一：2009—2013年我国GDP及其增长情况图

注：2013年我国第一、二、三产业增加值占GDP的比重分别为10.0%, 43.9%, 46.1%。
材料二：2013年我国出台了促进经济发展的一系列深化改革的政策措施。取消和下放对比行政审批项目；深化财税体制改革，全面推开“营改增”试点；推进铁路工程建设、金融、能源等领域对民间资本开放；建立中国（上海）自由贸易区等等。
材料三：目前，我国市场经济的法制体系尚待完善；地方保护主义、违法实行优惠政策、垄断经营等情况依然存成；市场主体违反法律不讲诚信、制假售价、不正当竞争等现象尚未根除……只有彻底解决目前存在的这些问题，建立良好市场秩序，才能充分发挥市场在资源配置中的决定作用一。要实现这一目标需要多管齐下，其中法治建设无疑是关键。党的十八届三中全会提出的法治中国建设将为目标的实现提供强大推动力。
（1）材料一反映了哪些经济信息？从经济生活角度分析材料二中深化改革的措施对我国经济发展的作用。
（2）结合材料，运用两点论与重点论相统一的认识方法，分析中国经济发展的趋势。
（3）根据政治生活的有关知识，结合材料三，我国应怎样推动良好秩序的形成？

阅读材料，回答问题。
材料一：2014年7月9日，国务院常务会议决定，自2014年9月1日至2017年底，对获得许可在中国境内销售（包括进口）的纯电动以及符合条件的插电式（含增程式）混合动力、燃料电池三类新能源汽车，免征车辆购置税。同时强调，支持新能源汽车这一战略性新兴产业发展，对于推动创新，促进节能减排和污染防治，拉动国内市场需求、培育新的增长点，实现产业发展和环境保护“双赢”，具有重要价值。
材料二：目前，我国市场经济的法制体系尚待完善；地方保护主义、违法实行优惠政策、垄断经营等情况依然存在；市场主体违反法律不讲诚信、制假售假、不正当竞争等现象尚未根除……只有彻底解决目前存在的这些问题，建立良好市场秩序，才能充分发挥市场在资源配置中的决定性作用。要实现这一目标需要多管齐下，其中法治建设无疑是关键。党的十八届四中全会提出全面推进依法治国，将为目标的实现提供强大推动力。
（1）结合材料一，运用《经济生活》相关知识，分析免征车辆购置税的经济意义。
（2）结合材料二，运用《政治生活》知识，为我国良好市场秩序的形成提出合理化建议。

读图，回答问题。

	（1）顾客为什么要发票？
（2）商家“优惠税钱”属于什么行为？