高中政治依法纳税综合题

(12分)(1)阅读表格中的经济现象，简要概括材料所体现的经济学道理。(6分)

材料二： 西部大开发10年间，国家在西部交通、能源等重点工程总投资达到2．2万亿元，青藏铁路、西气东输、西电东送等大批重点工程建设建成；中央对西部地区扶贫资金和安排企业职工基本养老保险补助分别累计达598．1亿元和1994亿元。
(2)结合材料二，概述国家财政在社会经济生活中发挥的巨大作用。(6分)

今年，我国经济社会发展的主要目标之一是加强社会建设和改善民生。阅读下列材料回答问题。
材料：“十一五”全国公共财政支出增长表（单位：亿元）

年份         项目	2006年	2007年	2008年	2009年	2010 年
“三农”支出	3397	4318	5955.5	7253.1	8183. 4
教育支出	538. 33	1076. 35	1603. 71	1981.39	2159. 9
医疗卫生支出	138. 03	664. 3	826.8	1273.21	1 389
社会保障和就业支出	2023 .03	2302．36	2743. 59	3296. 67	3582. 25

注：①教育、医疗卫生等公共财政支出与世界平均水平相比还有较大距离。
在（1）（2）小题中任选一题作答
（1）请你解读材料中蕴含的经济信息。
（2）结合材料，运用《经济生活》财政有关知识分析增加公共财政支出如何促进经济社会协调发 展 ？(8分）

5材料 我国近几年结构性减税的内容

	税种	税     改     内     容
税收 减免	个人所得税	起征点提高到3500，由九级调整为7级
企业所得税	企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%优惠税率。
增值税	①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣； ②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。
税收 增加	资源税	提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税	提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税	提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税

（1）运用《经济生活》知识，简述我国提高个人所得税免征额的积极意义。
(2) 实施好“结构性减税”计划，不仅是政府部门的职责，也是每个公民的责任。作为公民，依据《政治生活》有关知识，你认为应该如何处理好与政府的关系，协力实现“结构性减税”这一计划目标？

阅读下列材料，结合所学知识回答问题。
材料：我国近几年结构性减税的内容

	税种	税改内容
税收 减免	个人所得税	起征点提高到3 500，由九级调整为七级
企业所得税	企业所得税减免优惠项目： ①从事农、林、牧、渔业项目的所得； ②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得； ③软件生产企业或集成电路设计（生产）企业； ④需要国家重点扶持的高新技术企业； ⑤技术先进服务型企业； ⑥动漫企业减免企业所得税； ⑦小型微利企业可享受20%优惠税率
增值税	①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣； ②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%
税收 增加	资源税	提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税	提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税	提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税

根据材料，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。

2011年6月30日，十一届全国人大常委会以134票赞成、6票反对、11票弃权，表决通过了关于修改个人所得税法的决定，修改后的税法于2011年9月1日起实施。

在此之前，全国人大常委会广泛征求了社会公众对修改草案的意见。从4月25日至5月31日，共收到网民提出的意见23万多条，群众来信181封，召开座谈会听取了11位专家和16位社会公众的意见。意见分歧主要集中在个税“起征点”调整上，由于通过网络发表意见的公众中有占83％的人，以及人大常委会组成人员中大多对进一步提高个税起征点呼声强烈，最后表决的个税法修正案将起征点由原定的3000元提高至3500元，“税级”由修改前的9级调整为7级，以利于更好地“调节收入分配、缩小贫富差距、实现社会公平”。代表们普遍认为，“个税法修改一小步，民主立法迈大步”。
（1）根据材料，运用《政治生活》中的相关知识，说明个人所得税法的修改为什么是“民主立法迈大步”。
（2）运用经济基础与上层建筑相互关系的原理，说明修改个人所得税法的必要性。

推进国家治理体系和治理能力现代化是全面深化改革的总目标。阅读材料，完成下列要求。
材料一：党的十八届三中全会提出了“国家治理”“政府治理”“社会治理”三个全新的概念，这意味着我国将实现由“社会管理”向“社会治理”的转变，“国家治理”强调让民主融入“治理”，让群众成为“治理”的主体，发挥群众在“社会治理”创新中的作用。只有紧紧依靠广大群众，才能真切提高“社会治理”水平，实现国家治理体系和治理能力现代化。
材料二：财政是“国家治理”的基砖和重要支柱。中央政治局会议于2014年6月审议通过的《深化财税体制改革总体方案》提出，深化税收制度改革，优化税制结构、完善税收功能、稳定宏观税负、推进依法治税，建立现代财政制度。
（1）联系材料一从公民政治参与的角度，说明公民应怎样积极参与“社会治理”。
（2）结合材料二，运用“收入与分配”的相关知识，说明深化财税体制改革对我国经济社会发展的积极影响。

探究题：请你进入下列情境中，参与问题的探究与分析。
在社会生活中，不论是国家的政治活动和经济、文化建设，还是人民群众的生活，都离不开国家财政的支撑。某校高一（2）班同学，围绕“国家财政”这个话题，开展了主题探究活动，请你一起参与。
情境一：有同学从网络上了解到，2011年1—11月累计，全国财政收入97309亿元，比去年同期增加20568.49亿元,增长26.8%。财政收入的增长较快，是经济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好等因素的综合反映。
（1）我国财政收入的主要来源有哪些？
情境二：伴随城市改造建设的不断推进，许多城市走上了快速“翻新”的发展道路。城市“翻新”的过程中，政府要努力做好拆迁户的安置工作，通过实施国有土地房屋拆迁货币化安置，努力保证群众利益的最大化。在拆迁腾出的土地上，政府要通过财政支出，加强基础设施建设，促进产业结构调整和城乡布局优化，创建“企业集聚、产业集群、资源集约”的新格局。
（2）结合材料，请你从《经济生活》角度说明政府财政在城市“翻新”中的作用。
情境三：2011年以来，“涨”声连连，我国各种商品价格轮番上涨，通胀预期不断增强。稳定物价，是当前和今后一个时期宏观调控的紧迫任务。更加积极稳妥地处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结构、管理通胀预期的关系是2011年经济工作的重要内容。
（3）针对当前的经济形势，请你对国家的财政政策提出合理化建议。

2011年10月26日国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，在上海的交通运输业和部分现代服务业等，开展增值税改革试点，在现行增值税17％标准税率和13％低税率的基础上，新增11％和6％两档低税率。交通运输业适用11％的税率，研发和技术服务、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6％的税率，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。增值税改革带来的变化以下表为例：
表一：某交通运输企业在营业税改征增值税试点方案实施后的税负变化

试点	营业额(单位：万元)	税率			应纳税额(万元)
之前	10000	3％			300
试点 之后	不含税的销售收入 (单位：万元)	销项 税率	该企业购自外部的中间投入(万元)	进项 税率	应纳税额(万元)
	10000	11％	5000	17％	A

表二：上海本地交通运输类某股票在增值税改革政策出台后的表现

(1)将表一中A处的数据补充完整，并概括出表一和表二反映的经济信息。(6分)
(2)有人认为，增值税的改革对企业发展有利，但会减少财政收入。请谈谈你的看法。(6分)

阅读材料，回答下列问题。
十八大报告指出“坚持走中国特色新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化道路”，新“四化”将是未来中国发展的思路。农业现代化，政府有望加大扶持力度。
材料一：2011年中国与发达国家农业科技状况比较表

农业科技贡献率（%）	每万农村人口中农业科技人员数（人）
中国	发达国家	中国	发达国家
53	70—80	1．7	40

 
注：20世纪70年代末，中国农业科技贡献率不到30%，2009年提高到48%；目前，中国农村劳动力中具有初中以上文化程度的占12．4%。 
材料二：改革开放30多年来，我国农业农村发展取得举世瞩目的成就。但在工业化、城镇化快速发展的新形势下，农业农村经济发展滞后、城乡发展不协调的矛盾越来越突出；耕地、水等资源的刚性约束进一步加剧，生态环境保护的压力越来越大，以资源大量消耗为代价的传统生产方式难以为继；农业劳动力成本迅速上升，比较优势效益不断降低，农业生产正在进入高成本阶段。农业现代化是新“四化”的基础，而农业科技是加快现代农业建设的决定力量。（1）材料一反映了什么经济信息？。
（2）运用所学的经济知识，分析农业科技创新对农民增收的意义。（9分 ）
（3）结合材料二，运用《经济生活》知识，谈谈政府在开启农业现代化新征程上的角色。

材料一:为控制物价上涨，政府采取了如下的措施：通过控制货币流动性，管好物价上涨的货币因素；通过发展生产，稳定物价；通过搞好流通，减少商品流通环节；管好市场，打击囤积居奇、哄抬物价的不法行为，使整个市场有序地发展。
材料二：农村土地制度改革成为全面深化农村改革的大平台、新亮点。落实所有权、稳定承包权、放活经营权，承包地所有权、承包权、经营权“三权分离”正式提上农村土地制度和产权法治建设层面，再一次推动农村生产力的大释放，也是保障农民权益当务之急。
材料三: 财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市 场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须改革税制、稳定税负、优化结构、提高效率，建立现代财政制度，下图是我国2013 年采取的财政措施（部分）:

（1）结合材料一分析政府实施以上措施的经济学依据。
（2）结合材料二谈谈深化农村土地制度改革、实行“三权分离”有何经济意义？
（3）结合材料三，依据所学《经济生活》有关知识，为建立现代财税制度提出合理化建议。（13 分）

阅读材料，回答问题。
2010年11月，中国商务部整合四个行业协会在美国有限电视新闻频道投放了关于“中国制造”的广告，该广告以“中国制造，世界合作”为主题，在社会引起热议。跑步者在晨光中风驰而过，他的跑鞋是糅合了美国科技的“中国制造”；模特身上华丽的服饰，是由法国设计师设计的“中国制造”；翱翔在蓝天白云间穿梭的大型客机，更是全球合作下的“中国制造”……在这则广告中，每次出现“MADE IN CHINA”，下面都会通过“WITH”连着一组英文词汇，比如运动鞋“MADE IN CHINA”，但是“WITH AMERICAN SPORTS TECHNOLOGY（运用美国运动科技）”；时尚的外国青年拿着MP3“MADE IN CHINA”，但是“WITH SOFTWARE FROM SILICON VALLEY（软件来自硅谷）”……
（1）请用第四单元知识分析“中国制造，世界合作”的广告主题说明了什么？
（2）广告中出现的法国设计、硅谷技术等字样，也提示我们“中国制造”还需提升。请你用《经济生活》知识为提升“中国制造”出谋划策。

(30分）阅读材料，结合所学知识回答问题。

注：基尼系数是国际上用来综合分析居民内部收入分配差异状况的一个重要指标。按照国际一般标准，0.4以上的基尼系数表示收入差距较大。
材料二 科学的财税体制是促进经济发展和社会公平的制度保障。深化财税体制改革，对于加快转变经济发展方式、全面建成小康社会都具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。我国根据经济社会发展的实际情况，适时进行财税体制改革，注重完善一般性转移支付增长机制，增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付；优化财政支出结构，完善保障和改善民生的制度安排及政策设计；逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制等。
（1）材料一反映了什么经济现象？
（2）结合材料一、材料二，运用《经济生活》有关知识，分析我国是如何通过财税体制改革增加居民收入的？
（3）联系材料二，运用《生活与哲学》社会发展规律的有关知识，说明我国进行财税体制改革的必要性。

材料一  为了有效地应对金融危机，2013年政府工作必须把握好以下原则：一是扩大内需、保增长；二是调结构、上水平；三是抓改革、增活力；四是重民生、保和谐。
材料二  为了扩内需、保增长，政府采取了一系列措施。中央经济工作会议强调，要大幅度增加公共支出，实行结构性减税。中央银行多次降低存贷款利率和存款准备金率，以盘活资金，刺激消费。政府加强食品医药安全检查，让老百姓放心消费。政府投资4万亿元加强基础建设，完善社会保障制度，让老百姓安心消费。政府采取措施扩大消费尤其是居民的生活消费，继续调整收入分配格局，提高劳动报酬占国民收入的比重。
材料三  政府千方百计促进就业。充分发挥服务业、劳动密集型产业、中小型企业、非公有制经济在吸纳就业中的作用。实施更加积极的就业政策，中央财政拟投入420亿元资金用于促进就业，把高校毕业生放在突出位置。
（1）试结合材料一、二，运用经济常识有关知识，分析政府“扩内需、保增长”的合理性。(10分)
（2）请运用经济常识有关知识，说明促进就业的必要性。(8分)
（3）结合材料，分析政府在“扩内需、保增长”和促进就业方面是怎样履行国家职能的。(8分)

税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
材料一：党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”。2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《中华人民共和国立法法》，明确“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。
材料二：2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”。2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。
数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2 700万户，减税189亿元。
结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。

加快收入分配改革，促进经济持续健康发展。阅读材料，回答问题。
材料一：近几年我国税收改革的部分内容

税 种	税 改 内 容
企业所得税税收减免	从事农、林、牧、渔业项目所得，从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，需要国家重点扶持的高新技术企业，技术先进服务型企业，动漫企业等减免企业所得税。小型微利企业可享受20%的优惠税率。
增值税	生产型增值税向消费性增值税转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣。小微企业纳税人增值税征收率由过去6%和4%一律降至3%。
资源税	提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税。
消费税	提高烟酒的消费税率，停征养路费，改证成品油消费税。
出口退税	对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。根据外贸情况适时调整出口退税税率。

材料二：2014年12月，中央经济工作会议提出：扶贫工作事关全局，全党必须高度重视。要因地制宜发展特色经济，加大对基本公共服务和扶贫济困工作的支持力度。要更多面向特定人口、具体人口，实现精准脱贫，防止平均数掩盖大多数。坚持守住底线，突出重点、完善制度，引导舆论的基本思路，多些雪中送炭，更加注重保障基本民生，更加关注低收入群众生活，更加重视社会大局稳定。
（1）据材料一，说明我国是如何运用税收政策来实现宏观调控主要目标的。
（2）结合材料二，运用“收入与分配”知识分析国家高度重视扶贫工作的原因。